Immobilie zu Lebzeiten übertragen

Die Freibeträge der Schenkungsteuer entsprechen denen der Erbschaftsteuer und können alle zehn Jahre erneut ausgeschöpft werden. Eltern können jedem Kind also alle zehn Jahre 400.000 Euro steuerfrei übertragen.

Bei größeren Vermögen ist die schrittweise Übertragung deshalb die wirksamste Gestaltung — sie braucht aber Zeit und sollte früh begonnen werden.

Behält sich der Schenker den Nießbrauch vor, mindert dessen kapitalisierter Wert den steuerpflichtigen Erwerb. Je jünger der Schenker, desto höher der Abzug.

Praktisch bedeutet Nießbrauch: Der Beschenkte wird Eigentümer, der Schenker darf weiter wohnen oder vermieten und die Erträge behalten. Das sichert die eigene Lebensstellung und spart Steuer zugleich.

In den Übertragungsvertrag gehören Rückforderungsrechte für den Fall, dass der Beschenkte vor dem Schenker verstirbt, insolvent wird, sich scheiden lässt oder die Immobilie ohne Zustimmung veräußert.

Ohne solche Klauseln kann die Immobilie in die Insolvenzmasse oder in den Zugewinnausgleich des Beschenkten fallen — mit der Folge, dass der Schenker sie verliert, obwohl er noch darin wohnt.

Schenkungen werden für den Pflichtteilsergänzungsanspruch zehn Jahre lang berücksichtigt, wobei sich der Anrechnungswert je Jahr um ein Zehntel verringert. Bei vorbehaltenem Nießbrauch beginnt diese Frist nach der Rechtsprechung häufig gar nicht zu laufen.

Wird der Schenker innerhalb von zehn Jahren nach der Übertragung sozialhilfebedürftig, kann der Sozialhilfeträger die Schenkung zurückfordern. Auch das gehört in die Planung.